财政管理领域

序号

违法行为

适用条件

法定依据

17

资产评估机构未按要求备案或者备案不符合法定条件

在限期内改正

1.《中华人民共和国资产评估法》（2016年7月通过）第十五条、第十六条、第四十七条；

2.《资产评估行业财政监督管理办法》（2017年4月财政部令第86号通过，2019年1月财政部令第97号修改）第二十四条、第六十五条

18

会计师事务所（分所）已办理完工商登记手续但未在规定时间内申请执业许可；不予许可或被依法注销后，会计师事务所（分所）未依法办理工商变更登记或工商注销手续，对其执行合伙事务合伙人、法定代表人或者分所负责人的处罚

在限期内改正

《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（2017年8月财政部令第89号通过，2019年1月财政部令第97号修改）第七条、第二十二条、第二十八条、第三十二条、第四十二条、第六十五条

二、下列轻微违法行为，及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚

财政管理领域

9

委托人在法定评估中未依法选择评估机构

1.首次被发现；

1.《中华人民共和国资产评估法》（2016年7月通过）第三条、第五十二条；

2.自行纠正或者在限期内改正；

2.《中华人民共和国行政处罚法》（1996年3月通过，2017年9月第二次修正）第二十七条

3.没有违法所得；

4.违法情节轻微，未造成危害后果

30

会计师事务所未建立职业风险基金，办理职业责任保险

1.自行纠正或者在限期内改正；

1.《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（2017年8月财政部令第89号通过，2019年1月财政部令第97号修改）第二十四条、第六十八条；

2.违法情节轻微，未造成危害后果；

2.《中华人民共和国行政处罚法》（1996年3月通过，2017年9月第二次修正）第二十七条

3.没有违法所得

31

存在《中华人民共和国会计法》第四十二条规定的行为

1.首次被发现；

1.《中华人民共和国会计法》(1985年1月通过，2017年11月修正)第四十二条；

2.自行纠正或者在限期内改正；

2.《中华人民共和国行政处罚法》（1996年3月通过，2017年9月第二次修正）第二十七条

3.违法情节轻微，未造成危害后果