按照财政部、省财政厅和市财政局《关于组织开展2021年会计信息质量监督检查的通知》（临财监【2021】4号）文件要求，我局及时组织业务骨干，认真学习《通知》文件精神，对我县县直有关企业会计信息质量进行了监督检查，现将检查结果公示如下：

一、精心组织，周密按排

为搞好此次会计信息专项检查工作，我局领导高度重视，接到通知后，立即召集有关人员就检查方式、检查时间、检查范围、检查内容进行专门研究，并下达了专项检查通知，成立了会计信息监督检查组并且召开了专门会议，安排部署了检查的有关事宜。

二、检查范围和对象

县直有关企业2020 年度会计信息质量，我县对莒南鑫盛融资担保有限公司和城市投资集团进行了检查。

三、检查时间和检查方式

此次检查自2021年9月23日开始至10月15结束。检查主要采取进入企业座谈了解、现场查阅会计资料等方式进行。

四、检查的重点内容

检查内容包括各单位遵守会计法律法规、财务会计制度、金融企业财务规则、内部控制规范以及国家财税政策等有关情况。重点关注其是否存在虚构业务收入、利用政府信用违规举债、名股实债、循环注资、少计提资产减值或者折旧等行为，揭示风险隐患，有效防范系统性和区域性风险。检查情况如下：

（一）基本情况。莒南鑫盛融资担保有限公司截至2020年底，公司资产总额10277.59万元，负债总额118.17万元，收入总额73.24万元，营业费用110.62万元，管理费用11.53万元，财务费用13.26万元，净利润-76.96万元，造成净利润亏损的原因为调整了以前年度计提的代偿利息。公司近两年内未发生过重大会计政策、会计估计变更和会计差错更正事项。莒南县城市投资集团截至2020年底，公司资产总额1328382万元，负债总额907342万元，所有者权益合计421040万元，净利润1714万元，资产负债率68.3%。

（二）经营情况。两个公司能够按照国家、行业、公司有关规定，组织公司各项会计核算工作，按实际发生的各项业务取得真实合法可靠的原始凭证。公司能够积极计算并及时缴纳各种税金。

（三）公司治理和内部控制制度建设情况。两个公司从成立初期，就建立健全了识别、计量、监测和监控等财务风险控制体系。定期对各项资产进行盘点，执行了国有资产产权登记、资产转让等有关规定。

（四）负责人薪酬管理情况。通过检查，莒南鑫盛融资担保有限公司自2020年12月前，职工工资薪酬由集团母公司发放，按照规定及时发放，不存在违规发放情况。莒南县城市投资集团能够执行相关薪酬政策，保存完整的工资发放资料。

（五）财务会计制度执行和会计基础工作情况。两个公司均较好的执行了财务会计制度，及时准确的进行日常会计处理，进行会计记账、报税工作。莒南鑫盛融资担保有限公司没有配备专职会计及出纳人员，为了更及时准确的进行日常会计处理，由集团财务负责记账。

五、检查中发现的问题

（一）莒南鑫盛融资担保有限公司发现的问题

1、无专职会计及出纳。

2、附件不全：2月2号凭证300万、3月12号凭证1700万，购买基金未附基金购买合同，只有转账记录。3月11号凭证，内容：七天约定存款结息150023.37元。

3、记账凭证不规范，部分原始凭证未签字。

（二）莒南县城市投资集团发现的问题

1、记账凭证不规范，2020年凭证封面未盖章，未签字。

2、租车费使用不规范，2020年10月46号凭证，单位公务用车使用管理不规范。

六、下一步工作建议

针对以上问题，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《金融企业财务规则》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》、《中共中央国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》（中发〔2018〕25号）、《地方金融企业财务监督管理办法》、中央八项规定等有关规定，下一步，我们将加强会计信息建设，严守财经纪律，规范会计核算、资产管理，强化内控管理。建立管理权力和责任清单，强化国有资本监管，防范国有金融资本流失，做到不缺位、不越位，进一步提高国有金融资本管理的科学性、有效性，促进国有金融资本保值增值。

莒南县财政局

2021年10月19日