按照财政部、省财政厅和市财政局《关于组织开展2022年会计信息质量检查工作方案》（临财监【2022】4号）文件要求，我局及时组织业务骨干，认真学习《通知》文件精神，对我县县直有关企业会计信息质量进行了监督检查，现将检查结果公示如下：

一、精心组织，周密安排

为搞好此次会计信息专项检查工作，我局领导高度重视，接到通知后，立即召集有关人员就检查方式、检查时间、检查范围、检查内容进行专门研究，并下达了专项检查通知，成立了会计信息监督检查组并且召开了专门会议，安排部署了检查的有关事宜。

二、检查范围和对象

县直行政事业单位、大型民营企业、留抵退税企业2021年度会计信息质量，我县对莒南县妇联、莒南县融媒体中心、山东碧海包装材料有限公司、山东白龙机械有限公司进行了检查。

三、检查时间和检查方式

此次检查自2022年6月29日开始至9月30日结束。检查主要采取进入单位、企业座谈了解、现场查阅会计资料等方式进行。

四、检查的重点内容

检查内容包括（一）行政事业单位检查内容。为切实提高政府会计主体会计信息质量，对行政事业单位抽查中，要重点关注政府会计准则制度执行情况，并结合检查开展专题调研，深入推动政府会计准则制度有效执行。

（二）大型民营企业检查内容。为切实做到从源头上防范金融风险，要了解项目融资的真实性、项目支出情况，重点关注企业是否存在利用完工项目再度融资，大额资金支出是否用于合理的商业用途，是否存在“存贷双高”现象。检查分析资产负债表相关科目是否真实、准确，企业是否足额缴纳税款。

（三）留抵退税企业检查内容。要了解企业留抵退税情况，关注相关政策执行是否到位，符合条件的企业是否将税款应退尽退。检查企业是否存在以虚开发票、虚增进项税额、虚假申报等手段在没有真实交易的情况下形成大量留抵退税额，再申请退税的情况，重点关注是否存在偷税、骗税行为。

检查情况如下：

（一）基本情况。山东碧海包装材料有限公司截至2021年底，公司资产总额95642.3万元，负债总额59452.52万元，所有者权益总额36189.78万元，收入总额92026.27万元，销售费用5904.97万元，研发费用1878.73万元，管理费用1983.88万元，财务费用920.62万元，交纳各种税费1956万元，净利润3996.07万元。山东白龙机械有限公司截至2021年底，公司资产总额12654.32万元，负债总额8946.81万元，所有者权益合计3707.51万元，收入总额2345.26万元，销售费用78.70万元，研发费用368.14万元，管理费用576.15万元，财务费用-6.15万元，交纳各种税费47.63万元，净利润-51.57万元，亏损的主要原因是疫情影响。

（二）经营情况。两个公司能够按照国家、行业、公司有关规定，组织公司各项会计核算工作，按实际发生的各项业务取得真实合法可靠的原始凭证。公司能够积极计算并及时缴纳各种税金。

（三）财务会计制度执行和会计基础工作情况。两个公司均较好的执行了财务会计制度，及时准确的进行日常会计处理，进行会计记账、报税工作。

（四）行政事业单位检查情况。因莒南县妇联和莒南县融媒体中心由审计部门进行离任审计，帐目都在审计局，无法进行检查。

五、检查中发现的问题

（一）山东碧海包装材料有限公司发现的问题

未发现企业存在利用完工项目再度融资情况，大额资金支出主要用于采购原材料，资产负债表相关科目真实、准确，能够反映企业经营状况，未发现企业拖欠缴纳税款情况。

（二）山东白龙机械有限公司发现的问题

公司2022年5月收到留抵退税款785.75万元，相关政策执行到位，未发现企业以虚开发票、虚增进项税额、虚假申报等手段在没有真实交易的情况下形成大量留抵退税额。2022年4月，税务机关经过查帐，已补交企业所得税16.8万元，增值税冲减留抵9万元，并交纳税收滞纳金2.92万元。

六、下一步工作建议

针对以上问题，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《金融企业财务规则》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》、《中共中央国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》（中发〔2018〕25号）、《地方金融企业财务监督管理办法》、中央八项规定等有关规定，下一步，我们将加强会计信息建设，严守财经纪律，规范会计核算、资产管理，强化内控管理。建立管理权力和责任清单，强化国有资本监管，防范民营企业存在的金融风险，做到不缺位、不越位，进一步提高行政事业单位、民营企业会计信息质量科学性、有效性。

莒南县财政局

2022年9月26日