岭政发〔2020〕9号

各村（社区）：

为进一步提高审计质量，防范审计风险，明确审计责任，推动农村干部经济责任审计工作深入开展，促进农村财务管理。现制定《岭泉镇通过内部审计促进农村财务制度管理的方法》，请认真执行。

岭泉镇人民政府

2020年5月29日

（此件公开发布）

岭泉镇通过内部审计促进农村财务制度管理的方法

农村财务管理工作一直是农村经济工作的重点、难点和热点问题，岭泉镇以农经干部为骨干，以内部审计为手段，有计划、有步骤地对村级财务进行清理规范，建立和完善农村财务管理制度，提高农村干部反腐倡廉的自觉性，方法如下：

一、建立组织，明确任务

在建立各村民主理财小组基础上，成立以纪委、农经干部、财务办会计等人员组成的镇内部审计小组，在机构建设和人力资源上作出保障。镇内部审计小组的工作职能是：审查账账、账款、账实是否相符；审查是否存在账证不全的情况，督促并帮助建账；采用各种形式向群众公开账务；倾听群众意见，负责问题查处和落实处理结果；定期召开会议，查看情况，巩固审计工作成果。

二、突出重点，全面实施

审计小组根据群众反映的问题，参照内部审计工作的有关规定，重点地审查近几年来的财务收支账目、集体债权债务、承包合同的签订结算上交兑现情况、盘点出纳库存现金存款。一是对村干部的薪酬、经营费用、业务招待费等项目作了重点审查。在审查方法上，坚持审查账目与核对往来款、征求群众意见、改进财务管理相结合；二是内部审计小组配合区农办，开展“年度财务收支”和“村干部离任审计”工作，对村货币资金、村干部报酬、应收账款等进行全面审计。

三、把握政策，落实到位

对审计发现的问题，落实整改。一是对经济问题及时处理；二是对于欠款，会同有关部门，运用法律手段，采取有力措施，坚决予以收回；三是理顺村内外各种经济承包财务关系，纠正业务差错，调整好会计账户；四是实事求是、客观公正地处置历年悬账、呆账；五是对个别财务工作人员进行岗位调整。

四、制定措施，巩固成果

镇内部审计小组区别无章可循、有章不循、账目不健全等实际情况向被查村提出整改建议，帮助健全和完善以合同管理、资金管理、民主管理、财务公开、财会人员岗位责任制为主要内容的规章制度，完善合同文本和会计账簿的规范建立。在岗位设置上，着重强调出纳与会计分离，逐步加强内部控制管理意识。根据各村情况，指导帮助各村健全民主理财小组，赋予理财小组在经济活动中应有的参与决策权、管理检查监督权。镇政府还制定了村级财务规范化管理和镇财政财务管理、村级集体资产管理等办法，从组织、制度上保证了集体资金安全，巩固清财成果，确保集体资产保值增值。

五、实施改革，规范管理

在清账理财的基础上，完善村账镇代理制度。村经济联合社将村级财务委托给镇经管站，实行统一管理，取消原来的出纳、村会计，设立村报账员，负责日常记账、财务文书档案整理工作，每月定期向镇会计服务中心报账，实现村、镇两级分别对村级账务的审核。二是群众监督和专门监督相结合。定期公布账目，接受群众监督，定期组织力量进行专门检查。三是统一记账和统一建账相结合。镇政府统一村级财务制度，规范记账标准，定期公布账目，并统一建立会计档案。通过村账镇代理制度的实行，提高村级财务管理透明度，夯实集体资产保值增值的基础，增强了村干部爱村护村的自觉性。